18 跷跷板上的付出和回报

具对账单。

    5.有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前的年度账目资料，应分情况进行处理。

    1如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少对账目齐全的年度对账单不拖后，以免造成历史遗留问题。有保留意见的对账单是指在对账单上加一段说明，说明双方对账由于供应商提供的账目不全，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对，暂时以某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。

    2如果供应商账目不全而双方余额又不符，这时供应商通常会同意暂时以其中较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小，就不必调整应付账款账面余额；如果供应商余额较小，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认债务重组收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。

    6.对于发票丢失又无法确认是采购企业责任的，采购企业不能在对账单上确认该项债务，应要求供应商调减该债权。

    7.采购企业财务部门如果采用手工账记账的，最难查找的就是串户错误。对方入账，我方账面上没有入账，很可能是下错户，但是从手工账上查串户非常困难，而使用财务软件查找串户就非常容易，主要是查有无该金额的发生额。

    8.为方便对账，应要求供应商下次对账时携带本次的对账单或其复印件。

    “差不多就这些，目前奶茶店涉及的对账主要就是银行日记账和应收应付。”

    “唉，女人本来就爱翻旧账。做会计，整天就在翻旧账，真不省心！万一错了怎么办？”海岚问。

    “错了就要考虑调整账目啊，可不能将错就错！

    1.对账后必须及时调整账目。如果对账形成的未达账项在对账单上长期挂账，以后再想调账还需要重新核实，否则会不知道如何进行账务处理。另外，不调整账目会影响企业应付账款的真实余额。

    调整账目需要供应商提供复印件的，应要求供应商配合；对于金额较小的未达账项，可以简化处理，凭对账单和企业自制说明作为记账凭证附件进行账务处理。

    2.需要供应商调账的，采购企业还要督促、协助供应商及时调账。因为如果供应商不及时调账，也会影响其应收债权的真实余额。

    “你可千万别做糊涂账！”

    “我这人吧，什么都好，就是记性不好，总是丢三落四的！我还真担心万一丢了什么单据、发票啥的，那就真的是一笔糊涂账咯！”

    “那就要妥善保管对账单呀！”

    “怎么管？”

    “单据可比幼儿园的小朋友容易管教多了，只要你不把它们揉烂撕碎了，它们都会乖乖地待在那儿。每年根据对账次序将对账单装订成册，供应商提供的对账资料作为对账单的附件一并装订保存，前面要加上对账清单目录包括供应商所属地区、供应商名称、对账日期等信息并注明对账单所属年度、装订会计姓名。装订成册的对账单应按照会计档案的保管规定